Легальность майнинга в России

Правовой статус майнинга в России

Майнинг разрешён и регулируется законом

Майнинг цифровой валюты в России урегулирован отдельно с 1 ноября 2024 года. Действует связка трёх федеральных законов: базовое определение цифровой валюты — ФЗ № 259-ФЗ, регулирование самой деятельности — ФЗ № 221-ФЗ, а налогообложение — ФЗ № 418-ФЗ. Вся информация ниже опирается на актуальную редакцию этих документов и разъяснения ФНС. Если вы только знакомитесь с темой, начните с гайда «Что такое майнинг простыми словами».

ФЗ № 259-ФЗ
О цифровых финансовых активах и цифровой валюте
31.07.2020 (с поправками)
ФЗ № 221-ФЗ
Регулирование майнинга и реестры ФНС
08.08.2024 · в силе с 01.11.2024
ФЗ № 418-ФЗ
Налогообложение операций с цифровой валютой
29.11.2024 · нормы с 01.01.2025
Законная деятельность
Майнинг отдельно урегулирован с 1 ноября 2024 года и является разрешённой предпринимательской деятельностью.
ФЗ № 221-ФЗ
Реестры ФНС
ИП и юрлица обязаны включаться в реестр майнеров; дата-центры — в реестр операторов майнинговой инфраструктуры.
ФНС России — Майнинг ЦВ
Только ОСН для бизнеса
УСН, ПСН, ЕСХН, НПД и АвтоУСН для майнинга недоступны. Налог на прибыль организаций — 25%.
ФЗ № 418-ФЗ
Лимит для физлиц
Без регистрации в реестре можно майнить, если потребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц.
ПП РФ № 1469

Официальное оформление в России

Для легального ведения майнинга необходимо выполнить следующие шаги:

Зарегистрировать ИП или ООО

Выберите форму ведения бизнеса в зависимости от масштаба деятельности.

  • ИП — подходит для частной фермы и небольших масштабов
  • ООО — для крупных операций, площадок и привлечения инвесторов
1
Перейти на ОСН

Спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, АвтоУСН) для майнинга запрещены — налогообложение ведётся только на общей системе.

  • Налог на прибыль организаций — 25%, отдельная база по операциям с ЦВ (ст. 282.3 НК РФ)
  • НДФЛ для ИП и физлиц — пятиступенчатая шкала 13–22%
  • Операции майнинга и реализации цифровой валюты освобождены от НДС
ФНС России — налогообложение майнинга
2
Внести сведения в реестр майнинга

Обязательная регистрация в реестре лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.

  • Регистрация через сервис «МайнингРеестр» на сайте ФНС
  • Заявление с приложением документов: договор с энергоснабжающей организацией или соглашение с оператором майнинговой инфраструктуры
  • Подписание заявления усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП)
  • При размещении у дата-центра он должен быть включён в реестр операторов майнинговой инфраструктуры
rmo.nalog.gov.ru
3
Получить разрешения по электроснабжению

Оформите коммерческое подключение к сетям и согласование с энергоснабжающей организацией.

  • Договор с сетевой (энергоснабжающей) организацией на коммерческий тариф
  • Технические условия с указанием выделенной мощности и точки поставки
  • При необходимости — соглашение с оператором майнинговой инфраструктуры
4
Вести учёт и отчётность

Майнеры обязаны ежемесячно подавать сведения о добытой цифровой валюте.

  • Учёт оборудования (амортизация ASIC) и расходов на электроэнергию
  • Учёт добытых криптовалют по рыночной стоимости на дату получения
  • Ежемесячная отчётность до 20-го числа месяца, следующего за получением (ст. 86.5 НК РФ)
ФНС России — отчётность майнеров
5

Налогообложение майнинга

Спецрежимы для майнинга запрещены

С 1 января 2025 года применять УСН, ПСН, ЕСХН, НПД (самозанятость) и АвтоУСН для деятельности по майнингу цифровой валюты нельзя. ИП и юрлица обязаны работать на общей системе налогообложения с отдельной налоговой базой по операциям с цифровой валютой (ст. 282.3 НК РФ).

ФНС России — Майнинг цифровой валюты

Налоги для физических лиц

13–22%НДФЛ

Доход от майнинга у физлица возникает в момент получения цифровой валюты по её рыночной стоимости и облагается НДФЛ по пятиступенчатой прогрессивной шкале (вступила в силу с 1 января 2025 года):

Шкала для дохода от майнинга:

  • До 2,4 млн ₽ в год13%
  • От 2,4 до 5 млн ₽ в год15%
  • От 5 до 20 млн ₽ в год18%
  • От 20 до 50 млн ₽ в год20%
  • Свыше 50 млн ₽ в год22%
При последующей продаже цифровой валюты применяется отдельная двухступенчатая шкала 13% / 15% (порог — 2,4 млн ₽), налог считается с разницы между ценой реализации и стоимостью на момент майнинга.
Срок подачи декларации: до 30 апреля следующего года (форма 3-НДФЛ).
Налогооблагаемую базу можно уменьшать на документально подтверждённые расходы (электроэнергия, амортизация ASIC, размещение). Также доступен имущественный вычет до 250 000 ₽ в год.
Подробнее: НДФЛ при майнинге — Контур.Экстерн

Налоги для ИП и ООО

На общей системе налогообложения у организаций и ИП-майнеров возникают два отдельных налога. Операции майнинга и реализации цифровой валюты освобождены от НДС.

Налог на прибыль (юрлица)
25%

ОСН — единственный режим, доступный майнерам-юрлицам с 01.01.2025. База: рыночная стоимость ЦВ минус расходы.

  • Спецрежимы запрещены
  • Учёт всех расходов
  • Внереализационный доход
ФЗ № 418-ФЗ
НДФЛ (ИП и физлица)
13–22%

Пятиступенчатая прогрессивная шкала по доходу от майнинга, признаётся в момент получения цифровой валюты.

  • Прогрессивная шкала
  • Вычет расходов
  • Декларация 3-НДФЛ
ФНС России — НДФЛ
НДС
0%

Майнинг и реализация цифровой валюты освобождены от НДС. Подавать отдельные декларации не требуется.

  • Освобождение операций
  • Без счетов-фактур
  • Без отдельных деклараций
ФНС России — НДС

Как считается налоговая база

Налогооблагаемая база = рыночная стоимость добытой цифровой валюты на дату получения минус документально подтверждённые расходы: электроэнергия, амортизация оборудования, аренда площадки, обслуживание. Юрлица признают такой доход внереализационным (ст. 282.3 НК РФ).

ФНС России — налог на прибыль с операций с ЦВ

Регионы России с ограничениями на майнинг

Постановление Правительства РФ № 1869

Базовый период действия — с 1 января 2025 года до 15 марта 2031 года. Сроки и режим запрета различаются по регионам: в одних субъектах действует круглогодичный запрет, в других — только в периоды максимального энергопотребления.

Постановление № 1869 — Официальное опубликование

  • Северный Кавказ

    Полный запрет

    Полный круглогодичный запрет с 1 января 2025 года по 15 марта 2031 года

    • Республика Дагестан
    • Республика Ингушетия
    • Кабардино-Балкарская Республика
    • Карачаево-Черкесская Республика
    • Республика Северная Осетия — Алания
    • Чеченская Республика
    ПП РФ № 1869 — текст

  • Новые регионы

    Полный запрет

    Полный круглогодичный запрет с 1 января 2025 года по 15 марта 2031 года

    • Донецкая Народная Республика
    • Луганская Народная Республика
    • Запорожская область
    • Херсонская область
    ПП РФ № 1869 — текст

  • Сибирь — сезонные ограничения

    Сезонный запрет

    В 2025 году — с 1 января по 15 марта; далее ежегодно с 15 ноября по 15 марта (период максимального энергопотребления)

    • Иркутская областьОтдельные районы — продлённый запрет до 15.03.2031
    • Республика Бурятия
    • Забайкальский край
    ПП РФ № 1869 — текст

Дополнительная информация

Энергопотребление

Физическое лицо без статуса ИП может майнить без регистрации в реестре, если суммарное потребление электроэнергии для майнинга не превышает 6000 кВт·ч в месяц (Постановление Правительства РФ от 01.11.2024 № 1469).

При превышении лимита, а также для ИП и юрлиц требуется регистрация в реестре майнеров и заключение коммерческого договора энергоснабжения:

  • Заключить договор с сетевой (энергоснабжающей) организацией на коммерческий тариф
  • Получить технические условия с указанием выделенной мощности и точки поставки
  • Соблюдать заявленную мощность подключения и требования по энергоэффективности
ПП РФ № 1469 — лимит 6000 кВт·ч

Бухгалтерский учёт

Для правильного ведения учёта необходимо:

  • Фиксировать дату и время добычи каждой партии цифровой валюты
  • Учитывать стоимость оборудования как основные средства (амортизация)
  • Вести учёт расходов на электричество, размещение, обслуживание
  • Оценивать добытые криптовалюты по рыночной стоимости на момент получения
  • Передавать в ФНС сведения об адресах-идентификаторах кошельков
ФНС России — отчётность майнеров

Важно помнить

  • Майнинг без регистрации в реестре (с превышением лимита 6000 кВт·ч у физлица) расценивается как незаконная предпринимательская деятельность
  • Применение УСН/ПСН/НПД для майнинга — нарушение НК РФ, доначисление налогов и пеней
  • Неуплата налогов — административная и уголовная ответственность (ст. 198–199 УК РФ)
  • Использование нелегально подключённого электричества — уголовное преступление (ст. 165 УК РФ)
  • Майнинг в запрещённом регионе или сезоне — нарушение ПП РФ № 1869
  • Рекомендуется консультация с юристом и бухгалтером перед началом деятельности

Полезные ссылки

ФЗ № 259-ФЗ
О цифровых финансовых активах и цифровой валюте
ФЗ № 221-ФЗ
Регулирование майнинга, реестры — основной закон с 01.11.2024
ФЗ № 418-ФЗ
Налогообложение операций с цифровой валютой с 01.01.2025
ПП РФ № 1469
Лимит 6000 кВт·ч в месяц для физлиц без регистрации
ПП РФ № 1869
Запрет майнинга в отдельных регионах до 15.03.2031
ФНС — Майнинг цифровой валюты
Официальные разъяснения, реестр, отчётность и налоги
МайнингРеестр
Сервис регистрации в реестре майнинга на сайте ФНС
НДФЛ при майнинге
Разъяснение ФНС: ставки и порядок уплаты с 2025 года
Налог на прибыль с ЦВ
ФНС России: 25% налог на прибыль организаций с операций с цифровой валютой

Частые вопросы

Легален ли майнинг криптовалют в России?

Да. Деятельность по майнингу цифровой валюты урегулирована ФЗ № 221-ФЗ от 08.08.2024 (нормы вступили в силу с 1 ноября 2024 года) и опирается на определение ЦВ из ФЗ № 259-ФЗ. Налогообложение установлено отдельным ФЗ № 418-ФЗ от 29.11.2024 (применяется с 1 января 2025 года). ИП и юрлица обязаны включаться в реестр майнеров на сайте ФНС, физлица могут майнить без регистрации в пределах лимита 6000 кВт·ч в месяц.

Какой налог платит майнер в России?

Юридические лица — налог на прибыль 25% на ОСН. ИП и физлица — НДФЛ по пятиступенчатой шкале 13/15/18/20/22% с дохода от майнинга (рыночная стоимость ЦВ на дату получения). При последующей продаже криптовалюты применяется отдельная двухступенчатая шкала 13/15% с разницы. Операции майнинга и реализации ЦВ освобождены от НДС. Применять УСН, ПСН, ЕСХН, НПД и АвтоУСН для майнинга запрещено с 01.01.2025.

Как зарегистрироваться в реестре майнинга?

Регистрация осуществляется через сервис rmo.nalog.gov.ru с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Понадобится: договор с энергоснабжающей организацией или соглашение с оператором майнинговой инфраструктуры (он должен быть включён в реестр операторов МИ), заявление установленной формы, реквизиты ИП/ООО.

В каких регионах России запрещён майнинг?

Полный круглогодичный запрет на майнинг (включая участие в майнинг-пуле) до 15 марта 2031 года введён в десяти регионах: Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Карачаево-Черкесская Республика, Северная Осетия — Алания, Чеченская Республика, ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области. Сезонный запрет (в 2025 году — с 1 января по 15 марта, далее ежегодно с 15 ноября по 15 марта) действует в Иркутской области, Республике Бурятия и Забайкальском крае. Перечень регионов утверждён Постановлением Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869 и может корректироваться.

Что грозит за майнинг без регистрации?

Незарегистрированный майнинг с превышением лимита 6000 кВт·ч у физлица расценивается как незаконная предпринимательская деятельность (ст. 14.1 КоАП РФ — штраф). Применение УСН/ПСН/НПД для майнинга — нарушение НК РФ с доначислением налогов и пеней. Неуплата налогов в крупном размере — уголовная ответственность по ст. 198–199 УК РФ. Использование нелегально подключённого электричества квалифицируется по ст. 165 УК РФ.

Может ли физическое лицо майнить дома?

Да, без регистрации в реестре, если суммарное потребление электроэнергии для майнинга не превышает 6000 кВт·ч в месяц. Лимит установлен Постановлением Правительства РФ от 01.11.2024 № 1469 и действует с момента введения реестра. При превышении лимита необходимо зарегистрироваться как ИП и включиться в реестр майнинга на сайте ФНС.