Российские власти утвердили новые правила налогообложения операций с криптовалютами, которые затронут как физических, так и юридических лиц, а также операторов криптоинфраструктуры. Теперь криптовалюты имеют статус имущества. В этой статье мы расскажем о ключевых моментах новых правил.
Ко второму чтению Минфин внес изменения в законопроект. Данная статья обновлена 20.11.24 и включает новые поправки, предложенные ведомством.
Инициатива по налогообложению операций с криптовалютами была разработана Министерством финансов России с целью разъяснения налоговых обязательств в сфере цифровых активов и увеличения доходов бюджета.
• Для частных инвесторов: сделки с криптовалютами будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). На доход до 2,4 миллиона рублей в год будет действовать ставка 13%, а на сумму свыше этого порога — 15%.
• Для юридических лиц: они будут уплачивать налог на прибыль с операций по продаже и добыче криптовалюты. Налоговая база будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости криптовалюты на момент получения прав на распоряжение ею. Расходы на приобретение или добычу цифровых активов можно будет вычесть из налогооблагаемой базы.
Согласно последним поправкам, операции с цифровыми валютами не будут облагаться НДС и будут включены в единую налоговую базу с доходами от операций с ценными бумагами, такими как акции, облигации, инвестиционные паи и банковские вклады.
Для майнеров, работающих как юридические лица или индивидуальные предприниматели (ИП), также предусмотрены определенные налоговые обязательства. С 1 ноября 2024 года им необходимо зарегистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы (ФНС), чтобы продолжать заниматься добычей цифровых активов в России. Частные лица могут майнить, если их энергопотребление не превышает 6 тысяч кВт/ч в месяц; в противном случае им потребуется зарегистрировать ИП.
При этом они будут уплачивать налог на прибыль в два этапа:
• При зачислении криптовалюты на кошелек налог будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости на момент получения актива.
• При продаже актива налог будет взиматься с разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью.
Присвоение криптовалюте статуса имущества подразумевает необходимость регулярной отчетности по операциям с ней. В первоначальной версии законопроекта было указано требование сообщать в ФНС о криптовалютных транзакциях, превышающих 600 тысяч рублей в год, однако это требование было исключено в новом чтении.
Также убраны упоминания о штрафах для компаний и физических лиц за непредоставление отчетности по операциям с криптовалютой и сведений о остатках на счетах. Минфин также исключил возможность для ФНС запрашивать у банков выписки по счетам физических лиц при подозрении на нарушение налогового законодательства.
В Минфине прокомментировали новые правила, отметив, что они направлены на баланс интересов бизнеса и государства. «В результате обсуждений с бизнесом было принято решение о целесообразности налогообложения финансового результата от майнинга, что наиболее справедливо отражает результаты этой деятельности», — заявили в ведомстве (цитата по «Интерфакс»).
.png)
